Prinsjesdag Updates door Newtone

Datum : 24-09-2024

Benieuwd naar de belangrijkste fiscale veranderingen en ontwikkelingen?

Lees hier de samenvatting, voor het gehele document over Belastingplan 2025 - kun je hier lezen.

Maak kennis met Newtone

Belangrijke wijzigingen in de inkomstenbelasting (voor ondernemers)
Voor ondernemers die inkomsten uit een eigen bedrijf halen, wordt het tarief in box 2 (waar winsten uit aandelen vallen) verlaagd van 33% naar 31%. Dit betekent dat ondernemers over winsten uit hun bv of aandelen iets minder belasting gaan betalen. Ook wordt de drempel voor excessief lenen, waarbij ondernemers te veel geld lenen van hun eigen bedrijf, verlaagd. Verder komt er een aanpassing in box 3, die belastingen op spaargeld en beleggingen regelt, maar de exacte details moeten nog worden uitgewerkt. Daarnaast wordt de belastingplicht voor open commanditaire vennootschappen (CV's) en open fondsen voor gemene rekening afgeschaft, wat betekent dat deze specifieke rechtsvormen voortaan niet meer belast worden zoals eerder.Voor ondernemers die een bedrijf willen overdragen aan bijvoorbeeld familie, veranderen de regels ook. De periode dat de nieuwe eigenaar het bedrijf moet voortzetten om belastingvoordelen te krijgen, wordt verkort van vijf jaar naar drie jaar. Dit is voordeliger, omdat het overdragen van een bedrijf zo sneller en met minder fiscale verplichtingen kan. Ook wordt de doorschuifregeling, die belastinguitstel mogelijk maakt bij het overdragen van aandelen, beperkt tot gewone aandelen waarbij minimaal 5% van de aandelen in handen is van de ondernemer. Constructies zoals de zogenoemde rollatorinvesteringen en dubbele-BOR, die vooral gebruikt werden om belasting te ontwijken, worden aangepakt en beperkt.

Belangrijke wijzigingen voor de loonheffingen
Per 1 januari 2025 stopt het handhavingsmoratorium van de Wet DBA, wat betekent dat de Belastingdienst weer strenger gaat controleren op schijnzelfstandigheid. Dit is vooral belangrijk voor zzp'ers en de bedrijven die hen inhuren. De 30%-regeling, die buitenlandse werknemers in Nederland belastingvoordeel geeft, wordt deels teruggedraaid, maar een forfaitair bedrag van 27% blijft gehandhaafd vanaf 2027. Ook worden de regels voor het gebruikelijke loon aangepast, wat inhoudt dat directeur-grootaandeelhouders (dga's) hun salaris mogelijk verder moeten verhogen om belastingontwijking te voorkomen.

Belangrijke wijzigingen voor de omzetbelasting
Vanaf 2026 wordt het btw-tarief voor bepaalde diensten verhoogd van 9% naar 21%. Dit geldt bijvoorbeeld voor diensten zoals theatervoorstellingen of hotelovernachtingen. Het is belangrijk om te weten dat het btw-tarief wordt bepaald op het moment van uitvoering van de dienst. Dus als een ticket voor een theatervoorstelling in 2025 wordt gekocht, maar de voorstelling in 2026 plaatsvindt, geldt het hogere tarief van 21%. Daarnaast wordt de herzieningsregeling, die nu al geldt voor roerende investeringsgoederen zoals machines, uitgebreid naar onroerende zaken zoals gebouwen. Dit betekent dat ondernemers de btw die ze bij de aankoop van een pand hebben betaald, onder bepaalde voorwaarden kunnen terugvorderen als ze later het pand gaan gebruiken voor vrijgestelde activiteiten zoals verhuur.

Belangrijke wijzigingen voor de vennootschapsbelasting
Een belangrijke wijziging in de vennootschapsbelasting betreft de zogenoemde earningsstrippingmaatregel, die gaat gelden voor vastgoed dat aan derden wordt verhuurd. Dit betekent dat er geen drempel meer geldt en bedrijven minder rente kunnen aftrekken van hun winst. Ook wordt de giftenaftrek afgeschaft, wat betekent dat bedrijven geen belastingvoordeel meer krijgen als ze geld doneren aan goede doelen. Verder wordt het percentage van de generieke renteaftrekbeperking verhoogd van 20% naar 25%, waardoor bedrijven minder rente mogen aftrekken van hun belastbare winst.

Aanpassingen worden ook doorgevoerd in de kwijtscheldingswinstvrijstelling, en er komen verbeteringen in de innovatiebox, die gericht is op mkb-bedrijven die investeren in innovatie.

Belangrijke wijzigingen voor de overdrachtsbelasting
Voor de overdrachtsbelasting, die betaald moet worden bij de aankoop van vastgoed, wordt vanaf 2026 het algemene tarief voor woningen die geen hoofdverblijf zijn (bijvoorbeeld tweede woningen of beleggingspanden) verlaagd van 10,4% naar 8%. Voor woningen die bestemd zijn voor eigen bewoning blijft het tarief op 2%. Starters krijgen ook een vrijstelling tot een aankoopbedrag van €510.000, wat betekent dat zij tot dat bedrag geen overdrachtsbelasting hoeven te betalen. Daarnaast worden de regels voor de splitsingsvrijstelling aangescherpt, wat vooral van belang is voor vastgoedinvesteerders die panden willen opsplitsen in kleinere eenheden.

De belangrijkste wijzigingen (en verplichtingen) op gebied van Milieu, Maatschappij en Beleid
De Corporate Sustainability Reporting Directive verplicht grote ondernemingen vanaf 2025 te rapporteren over ESG

Grote bedrijven krijgen vanaf 2025 te maken met strengere verplichtingen rondom duurzaamheid. De Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) vereist dat zij rapporteren over hun impact op het gebied van milieu, maatschappij en bestuur (ESG). Dit betekent dat grote ondernemingen transparanter moeten zijn over hun duurzaamheidsinitiatieven en hun bijdrage aan maatschappelijke verantwoordelijkheid.Met deze veranderingen wil de overheid de belastingregels eerlijker en duurzamer maken, terwijl ondernemers goed voorbereid moeten zijn op de gevolgen van deze aanpassingen voor hun bedrijfsvoering.